VAT w Indiach: co musisz wiedzieć o Goods and Services Tax (GST)
Goods and Services Tax (GST) to indyjski odpowiednik VAT. Każdy, kto prowadzi biznes w Indiach, prędzej czy później będzie musiał się z nim zetknąć. W 2017 roku wprowadzono GST, aby uczynić złożony, istniejący wcześniej system podatkowy kraju bardziej przejrzystym. Chociaż znacznie ułatwił on prowadzenie biznesu w Indiach, podatek GST nadal może stanowić wyzwanie dla międzynarodowych firm rozpoczynających działalność w Indiach. W tym artykule wyjaśnimy, jak działa ten podatek i z czym zetkniesz się jako zagraniczna firma.
Stary indyjski system podatkowy przed wprowadzeniem GST składał się z szeregu podatków pośrednich, akcyzy i dopłat pobieranych nie tylko na poziomie krajowym, ale również na poziomie stanowym, a nawet miejskim.
Głównym podatkiem pobieranym przez indyjskie stany był Value Added Tax (VAT), ale nie obowiązywała dla niego stała stawka krajowa. Stany samodzielnie ustalały stawkę VAT naliczaną na dany produkt, co powodowało wiele administracyjnych utrudnień dla firm.
Ponadto od sprzedaży między stanami należało odprowadzać do rządu krajowego Central State Tax (CST), co jeszcze bardziej podkreślało rozdrobnienie starego systemu podatkowego.
Wszystkie te różne podatki nakładane przez różne szczeble indyjskiego rządu tworzyły efekt kaskadowy i sprawiały, że unikanie opodatkowania i korupcja były stosunkowo łatwe. Indyjskie władze podatkowe traciły w ten sposób znaczne dochody, dlatego zmiana była pilnie potrzebna.
Jeden scentralizowany podatek od sprzedaży
Wraz z nowym Goods and Services Tax w 2017 roku wprowadzono jeden, scentralizowany podatek od sprzedaży dla całych Indii. Wszystkie podatki dla poszczególnych typów produktów zostały tu zjednoczone i są pobierane na poziomie krajowym w New Delhi.
Istnieje pięć stawek, w przedziale od 0% do 28%, w ramach których podzielono 1211 kategorii towarów i usług. W systemie GST podatek jest pobierany w każdym momencie, gdy do produktu dodawana jest wartość i dochodzi do sprzedaży. Trwa to aż do finalnej sprzedaży klientowi.
Aby to zilustrować, uproszczony przykład:
Podatek jest naliczany wyłącznie od wartości dodanej na każdym etapie, a nie od całkowitej wartości produktu. W przypadku herbatników wyglądałoby to następująco:
Ponadto GST to podatek oparty na miejscu przeznaczenia. Oznacza to, że jeśli produkt jest wytwarzany w stanie Andhra Pradesh, ale sprzedawany w Karnatace, podatek w całości trafia do Karnataki.
Ogromna poprawa w porównaniu z poprzednim systemem, w którym podatek trzeba było płacić na rzecz innego organu rządowego na każdym etapie.
Korzyści z Goods and Services Tax (GST)
Lista korzyści płynących ze scentralizowanego podatku od sprzedaży jest długa:
- Przede wszystkim GST znacznie upraszcza uciążliwy indyjski system podatkowy.
- Ponadto GST umożliwia przekształcenie Indii w prawdziwy rynek wewnętrzny, w którym swobodny przepływ towarów między stanami staje się rzeczywistością. Pozwala to firmom organizować dystrybucję z centralnego magazynu – i nie muszą tego robić osobno w każdym stanie.
- Ponadto unikanie opodatkowania staje się trudniejsze, co zwiększa dochody indyjskiego skarbu państwa.
- Wyżej wymienione korzyści prowadzą do pozytywnych efektów makroekonomicznych: prowadzenie biznesu w Indiach staje się łatwiejsze, (zagraniczne) inwestycje rosną, indyjski rząd może sam więcej inwestować, a indyjska gospodarka będzie rosła szybciej.
Ale GST w Indiach ma też wady
GST jest dalekie od doskonałości, ponieważ nadal nie łączy podatków pod jednym dachem. Istnieje 38 różnych podatków:
- osobny GST dla wszystkich 29 stanów (SGST),
- GST dla siedmiu „terytoriów unijnych” (UTGST),
- federalny GST (CGST),
- oraz zintegrowany GST (IGST) dla dostaw towarów i usług między stanami. Mimo że system GST miał wyeliminować efekt kaskadowy, a tym samym obniżyć cenę produktów, niektóre produkty w rzeczywistości znacznie podrożały. Od czasu wprowadzenia nowego podatku produkty takie jak szampon czy dezodorant nagle znalazły się w wyższym przedziale podatkowym.
Co GST oznacza dla Ciebie jako międzynarodowej firmy w Indiach?
Wszystkie międzynarodowe firmy, które chcą założyć własny oddział, joint venture lub inny rodzaj organizacji sprzedażowej w Indiach, będą musiały zmierzyć się z tym podatkiem.
Aby móc zapłacić ten podatek, potrzebujesz numeru PAN i musisz zarejestrować się na portalu GST, gdzie otrzymasz swój unikalny kod GSTIN. Za pośrednictwem tego portalu co miesiąc trzeba składać i opłacać formularz podatkowy.
Zagraniczne firmy, które jedynie eksportują do Indii, prawie nie mają do czynienia z tymi podatkami. Ważne jest jednak, aby zrozumieć, w jaki sposób GST opodatkowuje indyjskiego dystrybutora lub importera, z którym współpracujesz.
GST to jeden z najważniejszych podatków w Indiach, obok podatku dochodowego od osób prawnych (Corporate Tax) i różnego rodzaju innych podatków, takich jak Minimum Alternate Tax (MAT), Dividend Distribution Tax (DDT), cło (Custom Duty) i akcyza (Excise Duty).
Wgląd w działanie tych podatków przedstawiamy w naszym bezpłatnym przewodniku dla CFO w Indiach.
