Korzyści z produkcji w Indiach: ulgi podatkowe i dotacje

Make in India

Program Make in India, wprowadzony w 2014 roku, oferuje zachęty podatkowe zaprojektowane, aby przyciągnąć inwestorów do indyjskiego sektora produkcyjnego i jednocześnie rozwijać indyjską gospodarkę.

Program oferuje między innymi zwolnienia podatkowe, ulgi i odliczenia. Oto niektóre z nich:

Zachęty oparte na działalności

Te zachęty są przeznaczone dla wszystkich producentów, którzy produkują wystarczająco dużo. Oferują odliczenie podatkowe w wysokości 150 procent na badania i rozwój, w połączeniu z finansowaniem importu materiałów niezbędnych do tych działań.

Kwalifikujący się producenci są również uprawnieni do zwolnienia z płacenia ceł importowych.

Zachęty eksportowe — Specjalne Strefy Ekonomiczne

Te zachęty są interesujące dla producentów zlokalizowanych w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SEZ). Taka lokalizacja oferuje zwolnienia z ceł importowych, VAT, akcyzy i podatków od usług.

Te zachęty są niezwykle atrakcyjne dla eksporterów, ponieważ mogą znacząco obniżyć ich koszty operacyjne, transportowe i sprzedażowe.

Programy te oferują też możliwość odliczenia 100 procent zysków eksportowych przez pierwsze 5 lat od założenia.

Spada to do 50 procent przez kolejne 5 lat i pozostaje na poziomie 50 procent przez następne 5 lat, jeśli zysk spełnia określone warunki, w tym wpłatę na specjalne konto przeznaczone na zakup sprzętu produkcyjnego.

Zachęty przemysłowe

Te zachęty są dostępne dla konkretnych branż, takich jak farmacja i żywność. Programy oferują odliczenia podatkowe lub bezpośredni zwrot wielu kosztów ponoszonych przez daną branżę, takich jak magazynowanie materiałów.

Zachęty oparte na inwestycjach

Rząd oferuje dotację kapitałową w wysokości 20 do 25 procent oraz dotację w wysokości 50 do 75 procent całkowitego kosztu projektu dla firm spełniających kryteria inwestycyjne.

Zachęty stanowe

Te zachęty mogą znacznie różnić się w zależności od stanu. Konkretne środki oferowane przez dany stan zależą od klastrów zlokalizowanych w tym stanie i potencjału inwestycyjnego.

W wielu przypadkach są to zwolnienia lub ulgi w opłatach rejestracyjnych, opłatach skarbowych, podatkach od nieruchomości itd. Stany często oferują też zniżki lub zwolnienia z kosztów mediów lub dotacje na sprzęt.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Podatek dochodowy od osób prawnych dla firm produkcyjnych został obniżony z 30 procent do około 25 procent w 2019 roku. A ta stawka może spaść jeszcze bardziej, do 22 procent, jeśli firmy nie zdecydują się na inne specjalne reżimy podatkowe.

Firmy produkcyjne, które zostają założone i rozpoczynają produkcję w tym roku, mogą skorzystać z jeszcze niższej stawki podatku wynoszącej zaledwie 17 procent w pierwszym roku.

Wszystko o zakładaniu bazy produkcyjnej w Indiach oraz o związanych z tym aspektach administracyjnych i podatkowych możesz przeczytać w naszym specjalnym przewodniku po produkcji dla europejskich firm.

Programy PLI

W 2020 roku indyjski rząd wprowadził “Ukierunkowane Zachęty Produkcyjne” (PLI) w konkretnych sektorach. Zarówno lokalne, jak i zagraniczne firmy mogą ubiegać się o programy PLI w każdym sektorze.

Zachęty mają na celu budowanie lokalnych zdolności przemysłowych, przyciąganie bezpośrednich inwestycji zagranicznych i tworzenie możliwości zatrudnienia we wszystkich dyscyplinach. Firmy mogą ubiegać się o program PLI w następujących sektorach:

• Sektor farmaceutyczny:

Program PLI w tym sektorze obowiązuje przez dziewięć lat, do 2029 roku, i ma na celu stworzenie szerokiej gamy przystępnych cenowo leków dla lokalnych konsumentów. Indyjski rząd ma również nadzieję lepiej pozycjonować kraj jako lokalizację dla rozwoju leków.

Ten program PLI ma budżet 1,8 miliarda euro.

• Sektor sprzętu medycznego:

Ten program PLI obejmuje produkcję sprzętu do radiologii i innego sprzętu do diagnostycznego obrazowania medycznego, anestezjologii oraz sprzętu medycznego dla serca i układu oddechowego.

Ten program PLI ma budżet 435 milionów euro.

• Sektor IT:

Rząd daje sektorowi premię za netto wzrost sprzedaży wytwarzanych towarów w okresie czterech lat.

Ten program PLI ma budżet 921 milionów euro.

• Motoryzacja i komponenty samochodowe:

Ten program PLI ma na celu stymulowanie produkcji zaawansowanej technologii dla sektora motoryzacyjnego poprzez usunięcie potencjalnych barier, takich jak wysokie koszty inwestycji. Program zachęt wspiera również nowe inwestycje w krajowy łańcuch dostaw.

Ten program PLI ma budżet 7 miliardów euro.

• Telekomunikacja i produkty sieciowe:

Ten program ma na celu zachęcenie do dużych inwestycji zagranicznych w indyjskich firmach, aby mogły one łatwiej wejść na globalny rynek eksportowy.

Ten program PLI ma budżet 1,5 miliarda euro.

• Tekstylia techniczne i produkty tekstylne (włókna syntetyczne):

PLI w tym sektorze jest przede wszystkim ukierunkowany na przyciąganie inwestycji w celu zwiększenia produkcji krajowej.

Ten program PLI ma budżet 1,3 miliarda euro.

• Sektor paneli słonecznych:

Ten program pomaga lokalnym i zagranicznym firmom zwiększyć zdolności produkcyjne paneli słonecznych oraz je eksportować.

Ten program PLI ma budżet 564 miliony euro.

• Sektor stalowy:

Celem tego programu PLI jest poprawa produkcji stali, co zwiększy eksport stali.

Ten program PLI ma budżet 793 miliony euro.

• Sektor spożywczy:

Ten program koncentruje się głównie na tworzeniu miejsc pracy, w tym celu wybrano produkcję konkretnych produktów spożywczych, przy czym środek ten może prowadzić do wzrostu zatrudnienia o 50 do 250 pracowników.

Ten program PLI ma budżet 1,4 miliarda euro.

Kryteria kwalifikowalności do programu PLI

Firmy zarejestrowane w Indiach i produkujące towary spełniające kryteria danego programu mogą ubiegać się o program PLI. Aby zakwalifikować się do programu, inwestycje muszą spełniać określony próg:

• Wnioskodawca musi spełniać kryterium progowe co najmniej 100 milionów rupii (ponad 1,1 miliona euro), jeśli firma jest MŚP.
• Dla większych firm obowiązuje próg inwestycyjny w wysokości 1 miliarda rupii (ponad 11 milionów euro).

Aby ustalić, czy firma spełnia kryterium progowe, brana jest pod uwagę skumulowana wartość inwestycji dokonanych do danego roku w porównaniu z rokiem bazowym (2019-20).

Europejskim firmom zdecydowanie zaleca się skorzystanie z pomocy eksperckiej, jeśli chcą ubiegać się o program PLI w swoim sektorze.

Ponieważ nie każda firma spełnia niezbędne kryteria, ważne jest, aby wniosek został przygotowany i złożony przez eksperta z doświadczeniem w tej dziedzinie i w danym sektorze.

Eksperci IndiaConnected wspierają firmy w tym zakresie i mogą również przedstawić inne regulacje podatkowe, o które możesz się ubiegać.