Jak uniknąć statusu Permanent Establishment w Indiach

Czym jest Permanent Establishment?

Permanent Establishment (PE, stały zakład) to koncepcja stosowana na całym świecie, ale jej definicja różni się w zależności od kraju. Przepisy podatkowe danego kraju lub umowy handlowe między krajami określają, kiedy dokładnie mamy do czynienia z PE.

Jeśli jako firma prowadzisz działalność komercyjną za granicą, nie będąc tam zarejestrowanym jako podmiot prawny i tym samym nie płacąc podatków, dany kraj może mimo to uznać Cię za Permanent Establishment, co ma nieprzyjemne konsekwencje finansowe.

Permanent Establishment w Indiach

Praveen Singhal jest dyrektorem finansowym w IndiaConnected i pomógł setkom międzynarodowych firm uniknąć tej sytuacji. Singhal wyjaśnia, że w Indiach wyróżnia się pięć rodzajów Permanent Establishment, a mianowicie:

• Dependent Agency Permanent Establishment

  „Jednym z najczęstszych błędów popełnianych przez zagraniczne firmy, które zaczynają sprzedawać swoje produkty w Indiach, jest zatrudnienie stałego agenta lub kierownika sprzedaży” – mówi Singhal. „Ten agent pracuje wyłącznie dla nich i otrzymuje stałe wynagrodzenie z centrali”.

  Mimo że firma nie jest podmiotem prawnym w Indiach, taka konstrukcja nadal jest uznawana za Permanent Establishment. To samo dotyczy firm, które posiadają w Indiach jedynie biuro łącznikowe i rozpoczynają z niego działania sprzedażowe. Jest to niedozwolone i uznawane za unikanie opodatkowania.

  Wreszcie, zagraniczne firmy zlecające pracę indyjskim pracownikom, którzy pracują dla nich w pełnym wymiarze godzin, również są uznawane za Dependent Agency PE. W takim przypadku indyjscy pracownicy są całkowicie zależni od dochodu i pracy, którą wykonują dla zagranicznej firmy.

• Place of Management Permanent Establishment

  Jeśli Twoja firma wynajmuje stałą przestrzeń w Indiach, taką jak biuro, magazyn czy nawet biurko w przestrzeni co-workingowej, i jeśli czynsz za tę przestrzeń jest opłacany bezpośrednio przez zagraniczną centralę indyjskiemu wynajmującemu, może to zostać uznane za PE.

  Każda lokalizacja, do której zagraniczna firma „ma dostęp i prawo do korzystania w dowolnym momencie przez okres 6 miesięcy lub dłużej”, podlega tej formie PE.

• Fixed Place Permanent Establishment

  Jeśli jako firma korzystasz ze stałej lokalizacji do prowadzenia działalności biznesowej, takiej jak biuro, oddział, fabryka, warsztat itd., może to zostać uznane za PE.

  W wielu przypadkach zagraniczna firma używa również adresu tej lokalizacji w oficjalnej korespondencji. Również tutaj lokalizacja musi być użytkowana przez ponad sześć miesięcy.

• Construction, Installation or Assembly Permanent Establishment

  Wyspecjalizowana, zagraniczna firma realizująca projekt w Indiach, taki jak budowa nowego mostu, przywozi niezbędne maszyny i importuje specjalne materiały. Często sprowadzani są również kierownicy projektów, inżynierowie i architekci nadzorujący projekt.

  Może to wydawać się niewinne, ponieważ dotyczy tylko krótkiego okresu. Jednak taki projekt, w którym firma pozostaje w Indiach przez ponad 6 miesięcy za pomocą sprzętu i ludzi, może zostać uznany za PE.

• Service Permanent Establishment

  W tym przypadku firma nie oferuje towarów, lecz usługi. Nie ma zatem zaangażowanej strony lokalnej, ale pracownicy firmy świadczą usługi klientowi w Indiach.

  Pozostają w kraju przez ponad sześć miesięcy. Przykładem jest świadczenie usług zarządzania projektami. W tym przypadku nie ma fizycznej lokalizacji wykorzystywanej przez firmę, dlatego często dotyczy to usług realizowanych na zasadzie projektowej.

Konsekwencje Permanent Establishment w Indiach

Jeśli Twoja firma zostanie zaklasyfikowana jako PE, ma to znaczący wpływ na Twoją działalność w Indiach. „Sytuacja, z którą spotykamy się najczęściej, to gdy zagraniczna firma ma stałego agenta sprzedaży, w wyniku czego mamy do czynienia z dependent agency permanent establishment” – mówi Singhal.

„Indyjskie władze podatkowe często odkrywają tę formę PE, sprawdzając zeznanie podatkowe agenta i widząc, że otrzymuje on wynagrodzenie z zagranicy. Wszystkie działania sprzedażowe zostają wtedy natychmiast wstrzymane, a wszystkie towary, które są już przechowywane w Indiach, są blokowane do momentu zakończenia sprawy, opłacenia kar oraz oficjalnego założenia firmy w Indiach”.

Władze podatkowe nie tylko nakładają grzywnę, ale również obliczają, ile jesteś im winien tytułem podatku i odsetek. „Ponieważ nie jesteś oficjalnym podmiotem prawnym w Indiach, nie posiadasz też żadnych ksiąg rachunkowych, które mógłbyś przedstawić, aby dać im wgląd w swoje dochody w Indiach” – wyjaśnia Thomas Breitinger, Senior Manager Consulting Strategy w IndiaConnected.

„Dlatego zawsze stosuje się hojne szacunki dochodu, które często znacznie przewyższają rzeczywistą kwotę. Przykład: Twój agent pracował dla Twojej firmy przez 5 lat, co oznacza, że przez pięć lat byłeś dla władz podatkowych PE. PE jest zawsze opodatkowane jako Branch Office, czyli 42% całkowitego dochodu. Szacują, że masz 10 mln ₹ (około 110 000 €) dochodu rocznie, od czego musisz zapłacić 42%. Do tego dochodzą jeszcze odsetki i grzywna. Niektóre firmy otrzymują rachunek, który jest trzykrotnie wyższy niż to, co zarobiły w Indiach w ciągu 5 lat”.

Zapobieganie statusowi Permanent Establishment w Indiach

„Aby wyjść z tej trudnej sytuacji, czasami widzimy, że międzynarodowe firmy płacą łapówki” – mówi Breitinger. „Naprawdę nie powinieneś tego robić. Szansa, że za to trafisz za kratki we własnym kraju, jest większa niż w Indiach. Zdecydowanie odradzamy przyjmowanie takiej oferty”. Zamiast tego powinieneś zatrudnić dobrego prawnika i uzbroić się w cierpliwość, ponieważ według Breitingera takie procedury trwają długo.

„Ale oczywiście lepiej jest zapobiec tej sytuacji w ogóle. Dla firm działających na zasadzie projektowej, które mogłyby zostać zaklasyfikowane jako construction permanent establishment, istnieją sposoby, aby w prosty sposób zalegalizować to PE. Ale dla firm, które w Indiach czysto sprzedają, jest to dużo trudniejsze”.

Istnieją dwa sposoby na bezpieczne działanie jako nowicjusz na indyjskim rynku bez zakładania podmiotu gospodarczego. „Jednym z nich jest współpraca z dystrybutorami i agentami, którzy realizują zlecenia również dla innych firm. Ponieważ nie otrzymują pełnego stałego dochodu od Twojej firmy, nigdy nie może być mowy o dependent agency PE. Ale wtedy musisz mieć 100% pewności, że tak właśnie jest. Wciąż widzimy zbyt wiele przykładów, w których firma nieświadomie naraża się na ryzyko permanent establishment, ponieważ agent nie poinformował ich uczciwie, że nie ma innych klientów”.

Unikaj ryzyka PE dzięki usługom korporacyjnym IndiaConnected

Według Breitingera, agent sprzedaży zatrudniony na część etatu nie wystarcza wielu międzynarodowym firmom, aby odnieść sukces w Indiach. „Produkty, z którymi wchodzą na indyjski rynek, są klasy premium. Potrzebujesz więc dobrze wyszkolonego agenta, który rozumie nie tylko Twój produkt, ale również rynek. Często nie jest to ktoś, kto może dodatkowo podjąć się dwóch innych zajęć, dlatego trzeba rozważyć legalne metody, aby móc rozpocząć współpracę ze stałym pracownikiem”.

IndiaConnected oferuje na to rozwiązanie poprzez nasze usługi korporacyjne. Ty jako firma znajdujesz odpowiednich ludzi, którzy zaczną sprzedawać Twoje produkty w Indiach, a my zajmujemy się resztą. Twoi pracownicy są umieszczani na naszej liście płac, a odpowiedzialność prawna i odpowiedzialność za nich spoczywa więc na nas. Koniec z ryzykiem PE. Ponadto zajmujemy się wszystkim, od zaplecza administracyjnego po oceny wyników pracy, i posiadamy pięć fizycznych lokalizacji, w których możemy umieścić Twój zespół.

„Obecnie ponad sto firm pracuje w Indiach za pośrednictwem naszego inkubatora” – mówi Breitinger. „To bezpieczna opcja, aby zbadać rynek i móc się rozwijać. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości co do tego, czy Twoja firma jest narażona na ryzyko PE, przeprowadzimy dla Ciebie bezpłatną weryfikację. Jeśli rzeczywiście tak jest, Ty i Twoi pracownicy możecie bezpiecznie kontynuować pracę za pośrednictwem inkubatora”.

Skontaktuj się z nami tutaj bez zobowiązań, aby dowiedzieć się, jak my również możemy wesprzeć Ciebie i Twoją działalność w Indiach.